金羊网讯记者 严丽梅 通讯员 粤国税宣 “一带一路”倡议提出以来，广东企业“走出去”的步伐更加活跃。近日，8家投资“一带一路”沿线国家和地区的广东企业和记者分享了税收助力企业“走出去”的故事。

在中国香港：“矽时代”进军海外市场，安全“走出去”税务来护航

“企业安全地‘走出去’，我们确实需要税务机关扶一把。”矽时代材料科技股份有限公司（以下简称：矽时代）财务总监黄文献对记者表示。作为广东省茂名市一家生产出口销售高新技术化工产品的企业，“一带一路”为矽时代带来了更广阔的市场空间，2011年，公司在香港投资成立了全资控股子公司，经过6年的发展，子公司发展规模越来越大，企业也对自身境外投资风险管理提出了更高的需求。

针对矽时代提出的强化防范境外投资税收风险能力的涉税诉求，茂名市国税部门积极响应，为其量身定做“一企一策”服务指南，定期调研分析其生产经营、税收贡献率、投资构成等情况以及上市计划、境外投资等多方信息，将分析结果及时反馈给企业，同时，针对企业即将上市的特点，税务部门帮助其梳理未来上市过程中可能涉及的税收问题，为企业提供集宣传、提醒、辅导于一体的组合套餐服务。

矽时代董事长、外籍华侨Song Ke介绍说：“规范财务管理、提高税收风险防范能力对企业境外经营具有重要意义，茂名市国税部门为我们全面梳理走出去过程中可能涉及的税收问题，有效增强了企业防范税收风险的能力。”

在中国澳门：税收安排避免双重征税，杭萧钢构欣喜“晒账单”

从2006年承接澳门科技大学体育馆项目至今，广东杭萧钢构有限公司已多次承接菲律宾、越南、澳门码头等多个大型项目。

公司在承接港澳项目中，澳门项目总包单位根据澳门财政局规定代扣项目所得税32万元人民币，但由于内地与澳门双方主管税务当局签订了两地税收安排，实际上该部分企业所得税已经在中国缴纳，企业无需在澳门重复缴纳这部分税款。在珠海市高栏港区国税局提醒下，公司向税务部门申请开具了《中国税收居民身份证明》，并根据两地税收安排免征32万元。

“我们收到的税收红利可不止这32万元。”该公司财务总监张武为记者算了一笔杭萧钢构的减税账，“自2010年1月至2017年4月，公司享受高新技术企业所得税优惠1811万元，收到出口退税款417万元，享受税收协定免予重复征税32万元，总计享受税收政策红利超过2200万元，极大地帮助公司流动资金周转。”

在柬埔寨：税务服务团队为中烟公司紧急辅导、降低企业投资风险

“如何计算税款？如何填报境外所得抵免申报表？如何享受税收协定优惠？如何防范境外税收风险？这一系列的问题，对于初出国门的我们，确实是一个较大的考验。”广东中烟工业责任有限公司财务部副部长孔永洪回想起中烟公司在柬埔寨威尼斯顿的项目成立之初时，感慨颇多。抱着试试看的心态，中烟财务部门向广州荔湾区国税局发出了求助信息。

了解到企业的诉求后，广州市荔湾区国税局迅速联系企业，详细了解企业在柬埔寨“走出去”企业的相关情况，记录企业当前遇到的各个问题，并迅速组织了一支由业务骨干组成的“走出去”服务团队，团队根据企业涉税难点为企业召开专场税收政策交流会，提供详细的柬埔寨税收政策指引，并详细辅导纳税人在2016年汇算清缴申报时，准确填报相关的境外所得抵免申报表格。

“帮助我们解决‘走出去’过程中的实际问题是对我们的最大支持。国税部门提供的这场税收政策专项辅导，有效地降低了我们对外投资的税收风险，是一场真正的‘及时雨’。”孔永洪说道。“国税部门一直和我们广东中烟工业集团保持良好的沟通。2016年10月份的时候，中柬两国共同签订了《中华人民共和国政府和柬埔寨王国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定》，虽然该协定目前尚未生效，但税务机关在得知新协定签订后，第一时间告知了我们这一事项，及时上门为我们解读相关政策，根据协定内容的优惠减免条例以及企业的具体情况开展相关政策点对点辅导，增添了我们‘走出去’发展的新动力。”

在印度：双边税收协定成为魅族科技解决税务纠纷的“金书铁券”

“国内手机市场基本饱和，竞争白热化，‘走出去’是必然的。”魅族科技财务总监孙玉玲对记者说，目前，魅族的业务已拓展至俄罗斯、印度、印尼等40多个国家和地区。谈起境外的税收环境，孙玉玲表示企业非常需要国内税务部门的支持和帮助。

魅族印度子公司在一次办理对外支付借款利息时，已按照规定缴纳10%预提税，当地税务局却提出需支付20%预提税。魅族科技的主管税务机关珠海市高新区国税局获悉这一情况后，立即为企业提供了《中华人民共和国政府和印度共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》的政策辅导服务，详细讲解了协定条文内容和协定效力。最后魅族印度子公司根据珠海市高新区国税局的建议，据理力争，与当地税务局协商成功，免除补税。“魅族可以说是税收协定助力企业‘走出去’的直接受益者。” 孙玉玲说。

在埃塞俄比亚：税收协定为华坚集团带来税收减免，推动当地扩大就业

“税务部门积极引导我们用好税收优惠政策，让我们能在‘走出去’的过程中，步调更稳，走的更快。”东莞华坚集团有限公司董事长张荣华说。作为国内大型女鞋制造企业，该公司早在2011年就在埃塞俄比亚成立分公司。2012年12月25日，《中华人民共和国和埃塞俄比亚联邦民主共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》正式生效。

按照《协定》条款，企业按照5%的税率征收股息税，华坚集团获减免税款30万美元。为响应国家“一带一路”倡议，华坚集团再次扩大投资，计划总投入20亿元美金建立起华坚国际轻工业城（埃塞俄比亚）有限公司，预计到2020年，该投资将解决当地3-5万人的就业问题。

在埃及：高效办理出口退税，恒兴集团加速建设“菜篮子工程”

“退税率到底应按13%还是15%计算？作为贸易企业，应如何报关？报错了，是否就不能享受国家政策的扶持了？”这些疑问让广东恒兴集团有限公司（以下简称“恒兴集团”）财务总监谢桂玲忧心忡忡。

埃及新政府为了兑现向国民作出的建设“菜蓝子”工程的承诺，自2014年以来多次到中国及欧洲寻找合作伙伴，经货比三家，最终于确定由恒兴集团承接海水鱼虾养殖系统建设项目。根据项目要求，恒兴集团与埃及政府签订开发约1200公顷水面的海水鱼虾养殖系统，并建设8个配套项目。然而在出口设备阶段，企业遇到了困难：面对系统中9%、13%、15%、17%等四档退税率，企业适用的是哪个呢？谢桂玲在勾选15%的退税率和9%的退税率之间徘徊不定。

得知企业的困难后，湛江国税市、区两级退税部门联合上门服务，经核查发现企业报关出口的饲料机械商品代码理解与选择有误，根据国家对饲料行业的扶持政策，饲料设备供应商的增值税按13%征收，也按照13%的比率退税，企业原来选择的税率均不正确，由此将导致报关出口商品的征税率与税务部门实际执行的征税率不一致的情况，影响退税的办理。湛江税务部门及时提醒企业正确选用出口商品代码，避免错选出口商品代码造成的损失，解决了企业退税的燃眉之急。

“税务部门不仅帮助我们安装申报系统，讲授申报技巧，提醒及时提交电子口岸出口报关单信息和催促供货商开出供货发票。在首次申报后，还为我们开通绿色通道，这大大促进了我们的对外投资工作。” 恒兴集团副总裁陈尚宏说道。

在哈萨克斯坦：《税收居民证明》成为中远海运“走出去”的高含金量“身份证”

“税务部门站在企业的角度上充分为我们考虑，这种急纳税人所急的服务水平值得竖起大拇指。” 中远海运特种运输股份有限公司（以下简称：“中远海运”）的财务人员周全对记者说。

去年底，中远海运公司经过长达几个月的多方艰苦努力，争取到了位于哈萨克斯坦的某大型项目，作为总包商为该项目提供物流海运服务。为了获取中国与哈萨克斯坦互免国际运输收入税收协议待遇，公司需要出具《税收居民证明》，然而公司并没有提前办理该项证明材料。证明开具及时与否，将影响到整个项目的下一步开展进程，时间非常急迫。

为此，广州市经济技术开发区国税局税务人员帮助企业迅速准备齐全材料，并在2017年1月12日向主管税务机关提出开具《税收居民身份证明》的申请，当时适逢春节临近，如按原规定时间计算，企业在节后才能取得证明。该公司向开发区国税局提出需求后，该局高度重视，一路加急办理，抢在节前出具了证明文件，比原有流程整整缩短了6天时间，为该公司项目的顺利启动赢得了宝贵时间。

在德国：“走出去”的联邦制药省下了咨询费用，“引进来”的欧司朗照明享受了税收减免

联邦制药是一家集药品研究开发、生产、销售为一体的现代化制药企业。谈到税收与企业“走出去”，联邦制药的财务负责人黎添财首先谈到了国内外办税成本的差异：在国外，企业大多只能靠税务中介提供的服务来解决相关税务问题，不仅收费高，如果遇到部分中介不够专业，企业的问题还会难以解决。

“相比而言，中国税务部门承担了更多的纳税辅导和咨询工作，比如在珠海，有什么政策变动，税务部门会第一时间通知企业，有时还上门进行税务辅导。”黎添财表示，珠海国税部门对其开展的一系列“一带一路”税收辅导，相当于为企业省下了一大笔境外税务咨询费用。

“一带一路”不仅是国内“走出去”企业发展的新天地，更是所有赴“一带一路”沿线地区投资企业的新机遇。2016年4月6日，中德双方签署的《中华人民共和国和德意志联邦共和国对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》正式生效。广东省佛山市欧司朗（中国）照明有限公司的股东——德国欧司朗公司作为非居民企业，因享受该税收协定获得减免税款1043万元。面对千万元级别的受益额度，该企业财务人员何琳萍对记者说：“税收协定让我们实实在在感受到了获得感。”

编辑：李禹