税务总局专项督查看税收优惠政策落实效果
2017-11-15 17:35:28

近日,在广西柳州东城燃气发展有限公司的会议室,一张名为《公司税务历程》的图片,引起了税务总局派出的第四督查组的注意。一条直线连接着大小不一、颜*各异的小框框,里面依次写着:2016年10月西部大开发所得税减免备案、2017年2月土地使用税减免备案、2017年7月增值税简并税率政策落实、2017年10月安全设备企业所得税减免备案……

该公司总经理莫宇忠对督查组介绍,“我们企业成立不久、规模不大,今年预计能实现380万元利润,其中起码有100万元受益于这张图上的减免税政策。”

今年以来,为促进企业发展和经济转型升级,党中央、国务院出台一系列减税政策。减税有无着落,效应究竟如何?近日,税务总局派出6个专项督查组,聚焦税收优惠政策落实情况,对内蒙古、辽宁、广东等地税务部门开展专项督导检查。

查实情——减税红利精准“落袋”

赴广西的第四督查组一到南宁,就立即赶往南宁轨道交通集团走访,该公司负责南宁轨道交通项目的建设和营运管理。

“轨道交通建设成本高、周期长,资金需求大,营改增帮我们省下了一大笔成本,这对集团的促进作用是不言而喻的。”集团财务工作人员陈红梅介绍,营改增后设计、勘探、土建等都纳入了抵扣范围,集团前期建设取得的进项税额超过了3.98亿元,留抵税款达3.64亿元,今后几年都可以持续进行抵扣。

除了集团大企业,广大小微企业是否也充分享受到了减税红利呢?在广东中山,实体经济复苏、税收政策扶持带动了汽车电子元器件产业的红火。

“我们2017年度营业收入预计在1100万元左右,应纳税所得额预计在48万元左右,小微企业所得税优惠政策扩围这场‘及时雨’,让我们享受优惠政策不‘断档’,今年可以减免近7.2万元。”依耐克电子科技公司总经理罗明科说。“减税不能捂在口袋里,我们将用省下的资金购置一批可实现全自动喷涂的机器人手臂,进一步提高生产效率。企业做大做强了,相信国家会有更适合我们的优惠政策。”罗明科信心满满地说。

简并税率是全面推开营改增试点后,增值税改革的又一大举措。在呼和浩特,齐鲁制药(内蒙古)有限公司财务负责人王小彦为督查组成员算了笔账,2017年7-8月份,公司销售农药税率降低,企业减税275万元,预计2017年减税上千万元,可提升企业营业利润1.55个百分点。

问实效——外溢效应逐渐显现

税收优惠在使企业拿到实实在在政策红包的同时,还对经济发展产生哪些深层次效应,同样是本次专项督查关注的重点。

督查组看到,营改增试点全面推开后,拉长产业链、扶持创新创业等外溢效应日益显现,越来越多的企业开始通过专业化协作的方式,重新寻找产业链的定位,有效培育了税源。

“全面推开营改增试点让我下了创办这家公司的决心。”南宁市北进机械设备租赁有限公司总经理徐毅介绍,该公司是在全面推开营改增试点后新创办的企业,他将原来个人手里的设备通过这家公司转租给施工企业,解决了临时经营的个人不能代开专用发票的问题,一时订单不断,公司收益可观。

类似的情况还有很多,大化瑶族自治县原先有40多家个人经营的物流货运户,均为小规模粗放式经营,县里的电子商务城和工业园区发展起来后,物流需求骤增,但因无法开具增值税专用发票,货运户们却突然没了生意。在县国税局等多个部门的协调帮助下,8家货运户联合成立了广西大化凯运汽车运输有限公司。“公司成立后,业务量很快就上去了,2016年营业额达到了1300万元,目前占据了全县30%的市场份额。”公司经理庞智霖高兴地说。在大化,目前已有4家这样的大型物流企业,物流行业的壮大也促进了制造业等相关行业的发展。

随着营改增的全面推开、深入推进,越来越多的企业把研发、设计、营销、物流等内部服务环节从主业中剥离出来,成为独立的创新个体,形成专业服务的发展态势。如京东华南分公司、广东唯品会公司都将快递、仓储、互联网平台服务等剥离成立独立的运营商,在增加集团进项抵扣的同时,也通过专业化分工降低了运营成本。

除了营改增,今年国家还出台了一系列鼓励科技创新的税收优惠政策,比如将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到了75%等,有效促进了企业创新能力的提升。广州擎天实业有限公司是一家生产大型电池、电源的高新技术企业,督查组向公司负责人孙经理了解相关情况:“研发费用加计扣除比例调整对你们企业的经营发展有影响吗?”

“像我们这样的企业生存发展全靠科技创新,2015年我们有11个研发项目、投入878万元研发费,2016年有17个项目、1777万元研发费。今年我们已经投入研发费用1900万元左右,按照新政策计算加计扣除超过1400万元。”孙经理表示,新政策有效降低了企业税收负担,坚定了企业持续创新发展的信心。

看变化——助力民生持续改善

税收是国家治理的基础和重要支柱,对促进社会发展和民生改善发挥了重要作用,此次税务总局派出的6个督查组都明显感受到税收优惠政策给国计民生带来的新变化。

习近平总书记在视察青海时曾作出重要指示:“青海,最大的价值在生态、最大的潜力在生态、最大的责任在生态。”

在青海绿*发展的背后,税收优惠政策的作用功不可没。以光伏发电和水力发电产业为例,作为西部地区国家重点扶持产业,青海光伏发电和水电已经占全省电网装机总容量的92%。青海水利水电集团格尔木光伏发电有限公司负责人告诉督查组:“我们企业可以叠加享受多项所得税优惠政策,从2011年成立以来税收优惠累计超过3000万元。”

据督查组了解,青海省国税局用大数据对符合税收优惠条件的“绿*经济”实体实时监控和分析,确保企业在享受税收优惠政策方面应享尽享。今年前8个月,共为4744户“绿*产业”纳税人减免各类税款2.34亿元。青海省国税局局长胡效国表示,税务部门将继续用税收政策和纳税服务滋养“绿*经济”向好向上发展,以税收优惠的“真金白银”让天更蓝、山更绿、水更美。

习近平总书记在党的十九大报告中强调,要动员全党全国全社会力量,坚持精准扶贫、精准脱贫,并提出要实施乡村振兴战略,培育新型农业经营主体,健全农业社会化服务体系。

督查组在走访中发现,税收政策为扶贫攻坚贡献出重要力量,税收优惠政策引导农村金融机构把更多资金向困难农户倾斜,农村金融企业在享受税收优惠的同时,困难农户也从中受益。

在广西全州农村合作银行,督查组实地了解支持农村金融发展有关税收政策落实情况。“支持农村金融发展税收政策从2009年一直延续到了2019年,贷款单笔免税金额上限也从10万元提高到了100万元。”全州农村合作银行财务负责人唐娟芳介绍,该银行发放的农户小额贷款余额每年都在增长,预计2017年全年将达到6.6亿元,大约可以减免增值税90万元、企业所得税50万元,对于培育新型农业经营主体,健全农业社会化服务体系贡献了重要力量。

综合各督查组所了解的情况来看,广大企业对于税收优惠政策落实有着更高的期待,希望税务部门能在就业创业优惠政策辅导方面加大力度,在政策落实方面能够“再提速”“更解渴”。下一步,税务部门将以纳税人需求为发力点,强化宣传辅导,优化政策服务,让“双创”的土壤更加肥沃、让市场主体更有活力,努力促进经济实现更高质量、更可持续的发展。